我企业2008年度企业所得税年度汇算清缴时坏账损失五万元，2008年确定坏账花费，但税局未作审批，规定我企业缴付税金五百万025% = 1.2五万元。大家的财务会计解决如下所示:
借：之前企业本年度运营损益表开展调节 12500
贷：应缴企业企业所得税 12500
难题取决于，2009年的一部分花费被反转为4万美金:
借:坏账提前准备4万元。
贷：管理方法成本开展坏账风险性损失 40000
如今大家早已交了12五百元，如何开展清算？
财务会计解决依照企业会计准则的要求开展，企业所得税清算依照《企业企业所得税法》的相关规范开展。
下边我先把有关企业财务会计信息资源管理根据及税收法律开展解决根据表明一下：
1.财务会计信息资源管理：依据《企业管理方法财务工作规则第八号资产减值》：
第四章资产减值损失的明确
第十五条可收回金额的计量检定数据显示财产的可收回金额小于其帐面价值的，理应将财产的帐面价值减记至可收回金额，减记的额度确定为资产减值损失，记入损益类，与此同时记提对应的资产减值提前准备。
换句话说，假如在08年底预估企业应收帐款层面存有开展减值征兆的，能够按预估减值额度确定为公司资产项目投资减值经济发展损失，换句话说贵司08年的财务会计信息资源管理没什么问题。
税收解决: 依据企业企业所得税法:
第十条以下花费在预估应缴税收入额时不可扣减:
向投资人开展付款的股利分配、收益等权益性投资企业盈利有关账款；
企业企业所得税税金；
税收滞纳金；
罚款、处罚和被收走钱财的损失；
此方法第九条要求之外的捐助;
赞助支出；
没经许可的风险准备金开支；
与获得经济发展收益没有关系的别的企业开支。
因而，税收法律要求，没经税务局确定的减值损失，不可在个人所得抵扣，应缴税所得的在合拼交纳企业所得税时，应调节提升应缴税收入额，因而，2008年应缴税局调整所得税税款没有问题。
3.有关2009年之后的有关实际操作:
财务会计上或是企业要依据管理方法财务信息规则的办法来对坏账风险性准备工作开展剖析实际操作，即取回坏账的抵减坏账提前准备并调增应收帐款帐面价值。
针对大家的确存有没法立即回收的应收帐款，理应报税局允许后再在企业企业所得税前还可以开展企业抵税，不然当初记提的坏账准备工作依然不可以抵扣。�
