公司开展个人所得税年度汇算清缴到,打开帐本一看,上年竟然有一笔应收账款收不回家了.此刻,更需要必须留意提升应收账款难题做为坏账损失风险性损失的财务会计信息资源管理和税收数据处理方法,这跟你能不能抵扣但是大家立即根据相应的.应收账款的坏账损失经济发展损失有什么发展趋势状况呢?我给大家梳理。

实例一

小鹦鹉企业实施企业企业会计制度，单一应收账款为100万美金，年尾备抵为三十万美金，以减值检测为基本。

财务会计账务处理:

借:财产减值损失30。

贷:坏账准备　30

税收解决:

依据《中华民族人民民主共和国企业所得税法》第十条明文规定,没经核准的风险准备金管理方法开支状况不可开展抵扣.因而,该企业本年度年度汇算清缴时解决公司记提的三十万坏账损失风险性提前准备做纳税调增解决.年度汇算清缴时,应填好105000《纳税政策调整发展项目成本明细表》第三2栏'财产项目投资减值损失风险准备金'调增额度三十万.

实例二

第二年，实例一的小鹦鹉企业看到它的确没法取回这100万美金的应收账款。

财务会计账务处理:

明确减值损失时

借:坏账准备　100

贷:应收账款　100

记提坏账准备时

借:财产减值损失　70

贷:坏账准备　70

税收解决:

针对该应收账款的坏账损失损失，公司应依照《中华人民共和国税务总局公告2011年第25号》的要求，给予申请企业所得税抵扣的证明和原材料。

年度汇算清缴时,填好105000《纳税进行调整企业项目管理明细表》第三2栏'财产项目投资减值风险准备金'调增额度七十万;填好105090《财产经济发展损失抵扣及缴税状况调节统计表》第10栏'贷币资产品质损失'缴税现行政策调节额度-100万,填好105000《纳税结构调整发展项目成本明细表》第三3栏'财产使用价值损失'调增额度100万.

上边的事例假定公司只有一个应收账款。殊不知，在一切正常的企业经营环节中，有千百种应收账款，如坏账准备、稅前亏本扣减、为讨回已销户坏账损失调节年利税等。大家怎么办？

实例三

财务会计账务处理:

明确减值损失时

借:坏账准备　80

贷:应收账款　80

取回已确定坏账损失损失时

借:应收账款　10

贷:坏账准备　10

借:存款　10

贷:应收账款　10

记提坏账准备时

借:财产减值损失82。

贷:坏账准备　82

税收解决:

记提的坏账准备工作中大家我国早已在实例一中学生上课过去了,下面关键科学研究剖析公司早已确定坏账损失损失,可是之后又拿回来的状况.�