在企业开展个人所得税年度汇算清缴工作中环节中，企业应关心经济发展收入、成本费、花费、资产管理方法损害等工程的核算与计算，标准抵扣，核心的是要掌握在我国会计操纵规章制度与企业企业所得税法知识中间在收入和开支构造层面剖析解决的差别。
收入差别及调节
一、视同销售收入
会计规则不把市场销售视作要求，在会计上视作市场销售会计。在税务解决层面，《企业企业所得税法》第二十五条要求，企业并以贷币性资产开展互换，及其将货品、资产或是服务项目用以捐助、、冠名赞助、筹集资金、广告宣传、试品、员工福利或是分配利润等目地，视作市场销售货品、出让资产或是给予服务项目，但国务院办公厅税务主管机构另有明文规定的以外。《企业处理资产企业所得税解决税务总》要求，企业将资产用以营销推广或市场销售、人际交往、团队激励或褔利、股利分配分派、外界捐助或别的更改资产使用权的意义时，因资产使用权更改而未开展內部处理的资产，按照规定做为市场销售收入解决。
二、提供劳务收入
在会计解决上，劳务公司买卖的結果可以靠谱可能，与此同时应符合下列四个标准:一是收入额度可以靠谱计量检定；二是有关经济发展权益有可能注入企业；三是买卖进行进展可以靠谱明确；第四，买卖中早已出现和即将出现的费用可以稳定地计量检定。在达到这四个标准的根基上，针对己经产生的人力成本，在可以赔偿成本费的情形下，确认收入。预估不予以赔偿的，早已产生的人力成本记入损益类，提供劳务收入不予以确认。
在税收解决上，《我国开展税收管理质监总局有关确认我国企业个人所得税收入多个重大问题的通告》要求，针对在我国劳务公司收入的确认标准和确认研究思路，会计与税收法律趋向一致，两者都重视收付实现制标准和本质胜于四风问题标准。不一样的是，875号系统文件没有一个注重学习培训有关的社会经济权益很可能注入企业文化艺术这一前提条件。
三、利息收入
在会计解决上，会计上要求能够选用我国具体债券收益率法测算开展确认贷款利息业务流程收入，操作过程年利率与名义利率区别不大的，也可选用名义利率剖析测算利息收入。会计上按收付实现制标准在咱们每一个企业资产负债表日确认利息收入。
在税务处置上，税收法律规定按名义利率确认利息收入，不承认实际利率法确认的利息收入。税收法律要求，借款人在协议中承诺的贷款利息期满日应确认为利息收入。�
