企业陆陆续续进行收付款交付和催收活动，但部分企业利用个人卡进行收款避税的情况仍然存在，这将给企业带来极大的税务风险！

事件多发期，税务局该理的“账”也要清一清！近日，就有多家企业因私人账户收款被查了！

01

多家企业因私人账户收款被罚！

近日，各地税务局严查通报了一批因“私人账户收款而未申报、少申报收入”的违规行为，部分案例长财咨询整理如下：

1.私人账户收取营业款项，某单位被罚80多万

• 违法事实

经检查发现该单位存在利用私人账户收取营业款项，少申报收入，少缴相应税费……故少缴增值税514763.32元、城市维护建设税25738.17元、教育费附加15442.90元、地方教育附加10295.27元……2020年度至2021年度少缴个人所得税（经营所得）合计1072135.44元。

• 处罚结果

对该单位少缴的增值税514763.32元，城市维护建设税25738.17元，个人所得税（经营所得）1072135.44元处百分之五十的罚款，共计罚款806318.50元。

2.私人微信账户收取销售款，某公司被罚37万多

• 违法事实

该公司实际控制人采取将销售款打入私人微信账户的手段，隐匿销售收入共计5440026.46元……造成少缴2020年1月至2022年1月增值税合计707203.44元……少缴城市维护建设税47166.65元……少缴2020年印花税（购销合同）332.70元，2021年印花税（购销合同）809.80元。

• 处罚结果

处少缴增值税税款百分之五十的罚款计353601.79元；少缴企业所得税税款百分之五十的罚款计23583.37元；少缴印花税税款百分之五十的罚款计571.25元。

3.私人银行账号收取租金，某公司被罚14万多

• 违法事实

2017年至2021年期间，该公司通过法定代表人私人银行账号收取租金未申报金额5775327.00元、水费557920.00元，合计633247.00元；该单位还通过现金收款方式隐瞒租金收入合计48960.00元。

综上……该公司已对上述隐瞒收入6382207.00元中的4221649.00元作补申报纳税，未申报金额合计2160558.00元，其中含房屋租金1594478.00元，水费557920.00元，管理费8160.00元。

• 处罚结果

决定对少报收入需补缴的增值税、企业所得税、城市维护建设税自被发现之日起五年内的税款处以百分之五十罚款139080.70元；决定对该公司未按规定保管2015年7月-2016年12月期间会计账簿、记账凭证和有关资料的行为处罚款2000.00元。

通过以上案例可以看到，利用个人卡收付款、现金收款，或是私卡发工资等行为，将给企业带来极大的税务风险，企业千万不要这样做了！

02

严查开始，五大措施加强管控

严查已然开始！即日起，税务局将用五大措施进行监控！私人账户收支款的企业，要小心了！

• 多部门信息交换和信息共享

税务稽查不仅仅依托金税系统，还依靠第三方力量——银行、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等多部门支持来查税。

• 一人一税号，一人一档案

现在不仅仅企业一个税号终身不变，个人也是一样，金税四期+大数据下，每个人的身份证号唯一且都联网！

• 分级分类管理

分三大类进行管理：高收入人群、高净值人群、一般人群。

两个级别管理：高收入高净值的人群是在市一级税务机关以上，也就是省市税务机关进行监督管理；一般人群在下面的县区税务机关监督管理。

• 大数据分析扫描

金税四期+智慧稽查系统+大数据，税务已经走在高科技前沿，通过大数据实时对涉税信息进行扫描、分析和识别，违法犯罪行为无处遁行。

• 建立个人纳税信用体系

企业有建立税务信用等级，税务机关计划以后对自然人也进行纳税信用等级评估。对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光，并按照有关规定纳入信用记录，实施多部门联合惩戒。

长财咨询提醒：“金税四期+大数据+一人式档案+税银互联”背景下，企业和老板个人一定要注意合理、合规、合法！对于私人银行收款超过一定数额的，一定要小心了。

03

1月起，私户收款高于这个数要小心！

很多人提到私人账户收款，以为就是偷逃税罚款，一般来说，流程手续合理合法，按时记账报税的话，个人卡收款是没问题的。但是，一旦个人账户收款超过安全范围，就容易被银行、税局重点关注！

个人账户收款多少容易被查？

此前，中国人民银行印发的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》给出了明确的答案。

一、大额交易会被严查！

简单说，这3种情况，会被重点监管！

1.任何账户的现金交易，超过5万；

2.公户转账，超过200万；

3.私户转账超20万（境外）或50万（境内）。

二、可疑交易会被严查！

04

私户收付款如何规避风险？

注意！这里的个人账户，既包括个人银行卡，也包括微信、支付宝等账户。总的来说，利用个人卡收付款对企业来说，弊大于利！

以下风险点企业要注意：

1.增值税上容易和个人消费记录混淆，导致部分微信收入未申报增值税，存在偷税漏税的风险。

2.企业所得税上，通过微信、支付宝转账没有体现在对公账户中，存在漏记少记的风险。

3.个人所得税上，通过微信、支付宝发红包的方式发放工资，存在漏报个税或是刻意偷逃个税的风险。

4.个人卡收款付款，会造成企业三流不一致（发票、对公收款、合同不一致），“三流一致”是判断财务是否合规的重要标准，且三流不一致容易产生“虚开发票”的涉税风险。

5.个人账户频繁或大额交易，会被银行列入重点监控对象，怀疑有不正规交易、过户洗钱的违法风险。

6.个人微信、支付宝等私人账户等交易，很容易涉及挪用资金罪、职务侵占罪等。

7.长期私人账户收款，会导致“公私不分”，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务，特别是一人有限公司。

8.企业用个人卡收付款，说明企业内部资金管理混乱，相关财务制度、内控制度不完善。如果企业未来要IPO上市，这会给投资者、政府监管部门留下不好的印象，影响企业上市之路。

但企业只要做好管理和规范，正常的申报收入，缴纳税款，是可以有效规避风险的！

1.以公司名义开通微信、支付宝账号

以公司的名义开通的微信、支付宝账号，属于对公账户，与银行账号的性质是相同的，可以正常的进行交易。

2.个体工商户单独设置微信、支付宝账号

个体工商户，是允许以个人账户收款的，但为了与家庭消费相区分，建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。

3.个人账户收取款项及时打入对公账号

有些时候个人账户收取款项较方便，但为了避免漏计收入，应该及时将收入转入对公账户。

4.保存账单及收付凭证

支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力，企业应该定期打印保存。

5.及时索取凭证

个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。

-结语-

面对越来越严的稽查环境，再次提醒：税务合规是未来必然趋势！只有合法经营、依法纳税才是未来唯一出路！

老板和财务人员也应该加强学习，提高财税方面的认知，优化税收管理！这样才不仅能在接下来的税收重点工作稽查中顺利通关，也更能在未来抓紧机遇、规避风险！